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個人所得稅2019新政策全面解讀 新版個稅Excel計算器公式算法_中研網財經

  • 2019年4月15日 zengyan來源:至誠財經網、康波財經、股城網、綜投網
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個稅起征點已從2018年10月1日開始,由3500元調整為5000元,而且全國統一為5000元。

個人所得稅2019新政策全面解讀 新版個稅Excel計算器公式算法 個稅起征點5000

2019年新個稅稅率表

一、個稅起征點5000

個稅起征點已從2018年10月1日開始,由3500元調整為5000元,而且全國統一為5000元。

二、新版個稅稅率表(綜合所得適用,個稅起征點5000元)

說明:

1.本表適用綜合所得,綜合所得是指工薪所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得

2。本表含稅級距中應納稅所得額,是指綜合所得金額-各項社會保險金(五險一金)-起征點5000元的余額

三、個稅計算公式

使用超額累進稅率的計算方法如下:

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

實發工資=應發工資-五險一金-繳稅。

全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-5000

扣除標準:個稅按5000元/月的起征標準算

其中Excel個稅計算公式

==ROUND(MAX((A1-5000)*0。01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)

2019新個稅稅率表一覽 2019新個稅計算器

在2018年10月份個人所得稅就改革了,只不過是到2019月1日才實施,起征調整為5000元。現在新修訂的個稅法正式實施了,關于2019個稅起征點5000稅率也公布了。但是,有許多人不知道如何計算扣稅,下面來看一看2019新個稅計算器吧!

現在起征點是5000元,那么,工資5000元以下的就不用扣稅啦!對于這些人群來說是個好消息!現在個稅起征點5000稅率已經發布出來,可是,新個人所得稅到底怎么計算呢?現在小編來告訴大家!看看你能少繳多少個稅。

財政部、國家稅務總局發布《關于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》(以下簡稱《通知》),明確納稅人在2018年10月1日后實際取得的工資、薪金所得,減除費用統一按照5000元/月執行的有關政策問題。

新個人所得稅法將自2019年1月1日起實施,而減除費用(通常稱為“起征點”)提高至每月5000元等部分減稅政策從2018年10月1日起先行實施,意在盡早釋放改革紅利。

2019年最新個人所得稅稅率表按現有稅制計算個人所納稅:應納稅所得額=綜合所得-5000元基本減除費用-“三險一金”等專項扣除項目-依法已確定的其他扣除項目-專項附加扣除。新增專項附加扣除項目,贍養父母所需費用不再被計入應納稅所得額,新增項目包括:子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人。

個稅如何快速計算

目前個稅起征點為5000元,可以扣除三險一金費用以及六項專項附加,下面來舉例說明個稅如何計算。

比如張先生在武漢工作每個月工資為10000元,公司每個月繳納社保公積金扣除1000元,作為獨生子的張先生家里父母已經過了60周歲,兒子還在上大學,目前買房辦理了貸款,那么;

張先生兒子正在上大學,符合子女教育,每個月可以扣除1000元專項附加;父母過了60周歲需要張先生贍養,每個月額可以扣除專項附加金額2000元;在武漢買房貸款,武漢屬于省會城市,住房貸款利息可扣除1500元;辦理了社保公積金可扣除1000元。

最終張先生到手的工資為10000-1000-2000-1500=5500元,達到了個稅起征點5000元,超出的部分按照3%的個人所得稅率來計算,500*3%=15元,那么張先生一個月需要繳納的個人所得稅為15元。

2019個稅改革到底改了什么?個人所得稅2019新政策解讀

2019年個人所得稅新政策已經實施,個稅所得稅改革措施完善了“基本扣除+專項扣除”的稅前扣除制度。在新的一年中,將執行5000元個稅起征點和新個稅稅率表, 同時新政策也增加了子女教育、贍養老人等專項附加扣除,進一步增進稅收公平。新政策下個稅應該怎么計算呢?跟小編一起來看看吧!

一、提高個稅起征點 擴大低檔稅率級距

個人所得稅起征點是個人所得稅工薪所得減除費用標準或免征額,個稅起征點與個人稅負高低的關系最為直接,因此成為廣大工薪階層關注的焦點。根據國家稅務局最新政策,綜合考慮人民群眾消費支出水平增長等各方面因素,從2019年1月日起,個稅起征點提高至5000元。

與此同時,個稅的部分稅率級距進一步優化調整,擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距,縮小25%稅率的級距,30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。使廣大納稅人都能夠不同程度的享受到減稅的紅利。

二、增加專項附加扣除 增進稅收公平

免征額是個人所得稅的稅制要素之一。相比往次個人所得稅改革僅注重免征額調整,為了更好的發揮個人所得稅的收入再分配功能,本次稅收新政還新增了子女教育、大病醫療等六項專項費用扣除,這有利于增進不同負擔家庭之間的稅收公平。

1.子女教育

扣除的標準為每月1000元,這1000元可以是夫妻雙方一方進行扣除,可以是雙方扣除,雙方各500元。

在子女教育支出的扣除中,包含的范圍為學前教育還是學歷教育,學前教育為三歲到小學期間,學歷教育為小學到博士,如果是留學需要憑海外大學的入學憑證。

如果納稅人有兩個孩子,且接受上述教育,子女的教育專項附加扣除可以翻倍。

2.繼續教育

國家支持個人進行繼續教育,納稅人接受學歷繼續教育的支出,學歷期間按每年4800元定額扣除。接手技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出,在取得相關證書的年度,按照每年3600元定額扣除。

3.大病醫療

每年1月1日至12月31日,與基本醫保相關的醫藥費用,扣除醫保報銷后個人負擔累計超過15000元的部分,在不超過8萬元的限額內,可以據實扣除。這種扣除可以是本人或配偶扣除,未成年的由父母一方扣除。

4.住房貸款利息

房貸成為很多青年人群的負擔之一。在房貸利息中其扣除的標準為每月1000元定額扣除。需要注意的是,房貸利息的扣除方法為夫妻中的一方,一年之內不變。納稅人只能享受一套首套住房貸款利息扣除。

5.住房租金

扣除標準分為三檔,直轄市,計劃單列市,省會等情況的,為1500元每月,當市人口大于100萬的,以1100元每月計算,小于100萬人口的,扣除額為800元每月。

同時,扣除的要求是夫妻在其工作市沒有住房,當夫妻在同一個城市工作的,扣除一方,不可以重復扣除,如果不同,則各自進行扣除。

6.贍養老人

贍養老人的扣除標準為兩種,納稅人為獨生子女的,則每月可扣除2000元。納稅人非獨生子女的,與兄弟姐妹分攤,決定之后一年不變,每人每月不得不超過1000元。

三、個人所得稅計算

增加了6大專項附加扣除后,個稅應該怎么算呢?下面我們來看兩個案例:

個人所得稅采用速算扣除數法計算超額累進稅率的所得稅時的計稅公式是:應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

案例一:一對夫妻、有孩子、有房貸、需贍養老人。夫妻雙方商定,子女教育與房貸利息由男方扣除。

男方:月薪15000(減除險金等扣除項)

專項附加扣除:2000(贍養老人)+1000(子女教育)+1000(房貸利息)=4000元

繳納個稅:(15000-5000-4000)*10%-210=390元

女方:月薪1000(減除險金等扣除項)

專項附加費扣除:2000元(贍養老人)

繳納個稅:(10000-5000-2000)*3%=90元

案例二:單身、在北京租房、需贍養老人。

月薪:8000元

專項附加費扣除:2000元(贍養老人)+1500(住房租金)=3500元

8000-3500<5000元。無需繳納個稅。

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